2021年个人独资企业优惠政策与核定征收政策

2020-11-16 18:53

2020年已经是最后一个季度了，时间是不经意间就流逝了，今年是一个难忘的年份（庚子年），很多的企业公司都受到了非常大的影响，缩减业务，裁员，破产，倒闭等非常多，所以企业要提前做好一些准备。
随着公司的发展，除了业务方面，公司面临的企业纳税压力问题也是呈上升状态，进项成本费用的不足，增值税企业所得税的压力大等都是常态，而且随着税务监管系统的升级，企业再也不能随意的白条入账，买票做成本了。现在必须要通过合理的方式来解决这些问题。
近几年来，小规模纳税人个人独资企业凭借其核定征收的优惠税率优势受到了很多企业老板的喜欢，通过改变业务模式，分包业务，注册个人独资企业降低企业成本，降低综合企业纳税压力。
核定征收方式也主要分为两种：
（1）定额核定：直接核定所得税额；
（2）核定应税所得率：核定一个应税率计算缴纳所得税。
现在主要是通过地方总部经济园区进行申请核定征收的，如上海，河南，山东等地的经济园区，当地不要求企业实地入驻办公，按照应税所得率核定，直接核定应税所得率为10%，如个人独资企业开票额100万，10%的应税所得率核定，那么利润就是10万，然后再对照五级税率计算实际的所得税，其实际税率在0.5%-2.19%之间。
个人独资企业属于小规模纳税人，增值税的征收率为3%（2020年为1%），附加税为0.06%，加上所得税企业纳税压力，个人独资企业年开票额500万以内时，综合企业纳税压力2020年在3%以内就可以完税了。
增值税和附加税基本是固定的税率，个人独资企业依法不缴纳企业所得税和分红税，换之缴纳的是个人生产经营所得税，如开票额200万，核定的应税所得率为10%，应纳税所得额就为20万，对应的税率为20%，所得税就为20万*20%-1.05万=2.95万。在增值税，附加税及经营所得税完税以后就可以由投资人自由支配了。
其适用的行业基本上现代服务业无限制，如企业管理服务，咨询服务，设计服务，推广调查服务，广告服务，技术服务，软件开发服务等等。
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